数知科技连环爆雷：预计商誉减值约60亿，可能还要ST
始于几年前的“蛇吞象”式并购，如今61亿商誉爆雷成为业绩大杀器；这还没完，因控股股东非经营性占用资金，接深交所通知可能要被ST了。
1月18日晚间，数知科技（300038.SZ）公告称，若公司控股股东及实控人未能在1月25日前解决非经营性占用公司资金问题，公司股票将于1月26日起实施其他风险警示，即戴帽ST。
1月19日数知科技放量大跌，盘中跌幅达15%，截至下午收盘跌11.34 %，收报3.83元，总市值44.88亿元。距离去年9月的高点，股票下跌超65%。
控股股东巨额占用资金或被ST
数知科技的前身是梅泰诺，成立于2004年，早年从事于通信基础设施业务，并于2010年1月在深交所创业板上市。后来公司经过转型发展，聚焦于物联网、大数据等新兴产业领域，并于2018年10月更名为数知科技。
1月18日晚间数知科技公告称，如果公司控股股东及实际控制人张志勇未能在1月25日前解决其非经营性占用公司资金问题，根据创业板股票上市规则，上市公司向控股股东或者其关联人提供资金的余额在1000万元以上，或者占上市公司最近一期经审计净资产的5%以上，预计无法在一个月内解决的，公司股票交易将被实施其他风险警示。公司股票将于25日开市起停牌一天，于1月26日开市起复牌，复牌后实施其他风险警示，即戴帽ST。
2020年12月23日，数知科技曾收到北京证监局对公司实控人之一张志勇采取责令改正监管措施的决定。经查，公司实际控制人及其关联方2019年度非经营性占用公司资金12.06亿元；2020年1月至6月，非经营性占用公司资金4.16亿元。
据公告透露，公司控股股东及实际控制人通过保理款、业务款等方式非经营性占用公司资金，截至2020年11月30日，共占用上市公司及其子公司自有资金发生额 6.74亿元，期末余额 5.69亿元。
截至2020年12月31日，控股股东及实际控制人按照还款计划，已还款9000万元现金至上市公司，后续还款陆续进行中。由于无法确保于2021年1月25日完成全部占用资金归还事宜，公司股票存在可能被深交所实施其他风险警示（ST）的风险。
预计商誉减值约60亿
随着年报季即将来临，上市公司的商誉爆雷也迎来高峰，进入新年以来就有多家上市公司争相“引爆”。
不过，这些上市公司与数知科技相比都是“小巫见大巫”。在控股股东及实控人非经营性占用资金之前，数知科技曝出了商誉减值的“惊天巨雷”。2020年12月24日晚间，数知科技公告称，预计对所收购的4家公司计提商誉减值金额56亿元至61亿元。
这4家公司分别是：BBHI公司、日月同行、金之路、鼎元信广。4家公司2020年经营业绩均大幅下滑，经营状况持续恶化，出现巨额商誉减值。
红星资本局统计发现，数知科技上市以来共计实现净利润累计不足22亿元。而这一次巨额商誉减值，将公司自上市以来的净利润全部亏掉也不够，还有大约40亿的缺口。可见，商誉减值确实是上市公司的业绩“大杀器”。
对于数知科技巨额商誉减值，深交所也迅速下发关注函，要求公司详细说明并购资产形成商誉的具体事项、时间、金额及历年来计提商誉减值准备的情况等，是否进行业绩“大洗澡”的情形？
知科技则辩称，不存在利用商誉减值进行利润调节、业绩“大洗澡”的情形。2020年前三季度，数知科技仅实现净利润0.17亿元，同比暴降96.66%。对于净利润的暴跌，公司也是“甩锅”新冠疫情，称受疫情影响、整体业务毛利率降幅较大所致。
数知科技这个61亿元的惊天巨雷，与4年前一次“蛇吞象”式并购有关。
2017年3月，数知科技豪掷63亿元，向上海诺牧和宁波诺裕购买其持有的互联网营销公司印度BBHI公司100%股权。值得一提的是，上海诺牧和宁波诺裕均由公司实控人张志勇本人所控制，当年也曾一度引发市场质疑。
在这笔交易中，数知科技给出了近29倍的溢价率。而上海诺牧、宁波诺裕也作出业绩对赌：保证BBHI公司2017年至2019年扣非后归母净利润分别不低于人民币4.72亿元、5.67亿元、6.6亿元。
这三年中业绩承诺均得以完成。可惜对赌期刚结束，BBHI公司业绩迅速“变脸”，2020年前三季度净利润仅0.7亿元左右，相当于2019年的零头。
而数知科技收购的另外两家公司日月同行和金之路，也在业绩承诺期结束即“变脸”。2020年前三季度，日月同行净利润为-187.94万元，同比下降116.25%；金之路净利润为-842.78万元，同比下降174.98%。
成都商报－红星新闻记者 李伟铭
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