利民新政：解读个人税收递延型商业养老保险

　　4月12日，财政部官网发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》，自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。试点期限暂定一年。

　　什么是税延养老保险？

　　所谓税延养老保险，是指允许购买商业养老保险的投保人在税前列支保费，等到将来领取保险金时再缴纳个税。由于退休后收入通常大幅低于退休前，这意味着领取保险金时投保人要交的税款变少，同时降低了投保人当期的税务负担。

　　这是什么类型养老保险？

　　很多人不明白什么是个人税收递延型商业养老保险，其实，这是一种国家给予投保人所得税延迟缴纳优惠政策的商业养老保险。

　　简单来说，购买这种商业养老保险，可以延迟缴税，保费可以在一定标准内税前扣除，等到个人领取商业养老金时再征收个人所得税。

　　那么它和职工每月缴纳的基本养老保险有什么区别？最主要的不同在与，基本养老保险是由政府发起，责任主体是政府，由企业和个人共同缴费，是强制性缴纳；而个人商业养老保险是个人发起，责任主体是个人，缴费是个人缴费，是自愿行为。

　　购买这种养老保险有什么好处？

　　我们用来买符合国家规定的商业养老保险产品的钱，可以在税前扣除。这部分上限按月收入的6%计算，最高不超过1,000元，也就是说买保险的这部分钱当时是不用交个人所得税的；而且由此产生的投资收益，也不用交个人所得税；等到你要领取商业养老金的时候再缴纳个人所得税。

　　对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税。

　　考虑到通货膨胀、政策减免等因素，延迟缴税可以减轻个人负担，并且可以带来实实在在的收益。

　　能延多少税？

　　参照7级个税累进税率，累计税率达到10%的消费群体就适合购买税延养老保险，即获益人群为月收入5000元以上的工薪阶层。月度所得税的影响在0元至450元之间，折算为年度所得税的影响在0元至5400元之间。

　　举例：职工30岁购买稅延养老保险，60岁退休；不考虑工资增长以及税款的时间价值；账户按照4.5%利率累积；假设退休时的养老金累积账户价值能够一次性领取，同时按照其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例一次性缴税。

　　若职工月收入为20,000元，30年共可少缴税9万元，帐户共累计约81.2万元，退休时应缴税额为6.09万元，所得税优惠2.91万元。

　　产品在哪里买？

　　《通知》只是发布了试点政策，具体可匹配试点政策的产品还没有，后续将由中国银保监会提出“商业养老保险产品指引”、与财政部、人社部和税务总局协商后再发布。保险公司将根据该指引开发配套产品。

　　需要注意的是，目前市面上在售的养老金保险产品是不符合税延养老金政策规定的！不可以享受个人所得税递延。

　  购买步骤是什么？

　　个人只需要购买一份税延养老产品，然后从中保信平台领取《税延养老扣除凭证》，将凭证提供给企业HR，HR办理税前扣除。 成英 整理

新闻推荐

泰康养老泰康人寿 入围首批经营税延养老保险公司名单

5月31日，银保监会公示第一批经营个人税收递延型商业养老保险业务保险公司名单，泰康养老、泰康人寿顺利入围。泰康保险集团...